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某公司为增值税一般纳税人,外购香水精

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第一篇:《第三章 消费税习题》

第三章 消费税习题

一、单选题(每题10分)

1.某酒厂(增值税一般纳税人)2014年3月生产了一种新型的白酒,其中0.8吨赠送给个人,该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨4万元,成本利润率为10%。该酒厂当月应缴纳的消费税为( D )元。

A、8800 B、9000 C、9600 D、9800

2. 某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟,下列说法中正确的是( A )。

A、不缴纳增值税和消费税 B、缴纳消费税,不缴纳增值税

C、缴纳增值税,不缴纳消费税 D、同时缴纳增值税和消费税

3. 某机械制造公司系增值税一般纳税人,生产各种礼品手表。2015年4月赠送某关系企业一只光电纯金手表,无同类售价,成本利润率为20%,成本为9000元。高档手表的消费税率为20%,则上述业务共应缴纳消费税( D )元。

A、1800 B、2160 C、2200 D、2700

4. 某外贸公司2015年2月从生产企业购入化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款40万元,支付购买化妆品的运输费用3万元,当月将该批化妆品全部出口取得销售收入55万元。化妆品的消费税率为30%,该外贸公司出口化妆品应退的消费税为( B )。

A、4.5万元 B、12万元 C、12.9万元 D、16.5万元

5. 化妆品厂下设一非独立核算门市部,该厂将一批化妆品交门市部,计价80万元。门市部当月零售取得含增值税的销售收入70.2万元。该企业应纳消费税为( D )万元。(消费税税率为30%)

A、18 B、24 C、31.98 D、17.95

6. 甲企业委托乙企业生产高档手表。甲企业提供的主要原材料实际成本为14万元,支付的含税加工费为1.17万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.80万元。高档手表的消费税税率为20%,乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为(D)。

A、15.80万元 B、15.97万元 C、19.96万元 D、19.75万元

7. 根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(C)。

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B、汽车厂用于管理部门的自产汽车

C、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

D、日化厂用于交易会样品的自产化妆品

8. 某金店为增值税一般纳税人,2015年4月采用“以旧换新”方式销售24K纯金项链100条,每条新项链对外零售价格3500元,旧项链作价3000元,从消费者手中每条收取新旧项链差价500元,假定该月初无留抵税额,本月没有购进业务,该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为( A )。某公司为增值税一般纳税人,外购香水精

A、5641.03 B、2905.98 C、3400 D、3760.68

9. 下列关于包装物押金的说法不正确的是( C )。

A、一般应税消费品押金,没有逾期,不征收增值税和消费税

B、啤酒、黄酒逾期,征收增值税,不征收消费税

C、啤酒、黄酒逾期,不征收增值税,也不征收消费税

D、酒类产品包装物押金(啤酒、黄酒除外)不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税

10. 下列关于金银首饰零售环节征税的陈述,不正确的是( D )。

A、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税

B、金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税

C、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

D、零售环节适用税率为3%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

11. 卷烟批发企业甲2015年5月10号之后批发销售卷烟500箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税( B )。

A、13万元 B、28.6万元 C、33.6万元 D、32.5万元

某公司为增值税一般纳税人,外购香水精

12. 根据消费税的相关规定,下列各项中不征收消费税的有( C )。

A、化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

C、用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

D、自产烟丝连续加工卷烟

13. 下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是( A )。

A、进口环节购进的小汽车 B、零售环节销售的鞭炮

C、生产环节销售的普通护肤护发品 D、零售环节销售的卷烟

14. 2014年9月份东方酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批800公斤,成本为15万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批白酒应纳消费税为(C )万元。

A、4.145 B、4.205 C、4.225 D、4.305

15. 某手表厂为增值税一般纳税人,生产销售各类手表。2015年1月份销售A牌手表40只,每只零售价款为15210元;销售B牌手表25只,每只零售价款为10530元;销售C牌手表200只,每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务,该手表厂2015年1月应缴纳消费税( A )元。

A.104000

16.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( A )。

A、自产自用的应税消费品,为移送使用的当天

B、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天

C、委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

17. 某黄金珠宝店是增值税一般纳税人,2015年4月连同首饰盒一起零售金项链20条,首饰盒单独核算,金项链零售金额12000元,首饰盒零售金额2040元,该店一共收取14040元;采取以旧换新方式销售金首饰,实际收取含税价款7000元(已扣除了3000元的旧金首饰折价款)。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为( B )元。

A.811.97 B.899.15 C.1027.35 D.940.17

18.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( C )。

A、采取委托银行收款方式的,为银行收到款项的当天

B、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

C、采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天

D、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天

19. 某外贸企业,2015年1月从国外进口一批化妆品,已知该批化妆品的关税完税价格为90万元,假定进口的化妆品适用的关税税率是20%,消费税税率是30%,该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为( B )万元。

A.38.57

20. 青城酒业制造公司生产各种白酒,2015年3月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒,销售给某外贸企业2000公斤,开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购的酒精不含税价160万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%酒精。该公司应缴消费税( C )万元。(酒精消费税税率为5%)

A、72.2 B、74.6 C、80.2 D、80

21. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2015年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工,该高尔夫球无同类产品市场销售价格,其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%,成本利润率为10%,则该业务应缴纳消费税( D )万元。 B.46.29 C.32.4 D.27 B.223500 C.225500 D.3900

A.7.78 B.7 C.7.7 D.8.56

22. 远东商贸公司,2014年10月从国外进口一批粮食白酒(合计8000公斤),已知该批白酒关税完税价格为15万元,按规定应缴纳关税20万元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额( D )万元。

A、8.75 B、8.95 C、9.55 D、9.75

23. 某企业委托酒厂加工药酒14箱,该药酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本4 万元,受托方垫付辅料成本0.5 万元,另收取的不含增值税加工费0.9 万元,则该酒厂代收代缴的消费税(消费税税率为10%)为( D)万元。

A、0.14 B、0.156 C、0.54 D、0.6

24. 某酒厂为增值税一般纳税人,2014年12月销售甲类啤酒40吨,取得不含增值税价款200000元,同时收取包装物押金1000元。买卖双方签订销售合同,约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨,该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计( D )元。

A.10000 B.44281.30 C.34136 D.44136

25. 2015年1月,健民酒厂将自产的一种新型薯类白酒4吨用于赠送客户,薯类白酒的成本共计8000元,该薯类白酒无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为5%,计算该批薯类白酒应缴纳的消费税税额为( C )元。

A、3100 B、4000 C、7100 D、9000

26. 西城实木地板公司2014年10月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)120箱,销售价为1600元/箱,销售给经销商乙同类实木地板60箱,销售价1800元/箱;当月,还将20箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。该木制品公司10月份应该缴纳消费税额为( B )元。

A、16600 B、16800 C、16000 D、16700

27. 某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司,开具税控专用发票注明价款68000元,收取包装物押金1000元;销售苦瓜啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取价款30760元,收取包装物押金2500元,同时收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税为( D )元。

A.7420 B.6600 C.7200 D.7500

28. 下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是(C )。

A、进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

B、自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量

C、委托加工应税消费品的,为加工完成的应税消费品数量

D、生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

29. 新宇汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2014年11月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售,计价100万元。门市部将其零售,取得含税销售额140.4万元。汽车轮胎的消费税税率为3%,该项业务应缴纳的消费税额为(B )万元。

A、3 B、3.6 C、4.2 D、1.212

30. 某地板公司生产各种实木地板,2015年3月,领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业500箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税( D )万元。(消费税税率5%。)

A.5 B.20 C.4.5 D.8

某公司为增值税一般纳税人,外购香水精

31. 某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是280万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.5万元,同时收取包装费用每辆0.30万元,当月应纳的消费税额(D )万元(消费税税率9%)。

A.85.60 B.99.08 C.96.78 D.118.21

32. 下列项目中,应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是( D )。

A、子午线轮胎 B、翻新轮胎

C、农用收割机专用轮胎 D、小汽车轮胎

33. 2015年4月,某白酒企业(一般纳税人)从农业生产者手中购进大米,农产品收购凭证注明价款120万元,委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50 吨,取得税务机关代开的专用发票,发票上注明加工费67.02万元,加工企业没有同类酒精的销售价格,受托方应代收代缴的消费税为( D )万元。(酒精消费税税率5%)

A.8.98 B.8.94 C.8.9 D.9.02

34. 下列单位经营的应税消费品,不需缴纳消费税的为( A )。

A、商场销售高档手表

B、摩托车制造厂公益性捐赠的自产摩托车

C、出国人员免税商店销售金银首饰

D、啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

35. 某化妆品厂(增值税一般纳税人)2013年3月外购已税香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,增值税47.6万元;当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品,已知本月期初库存外购已税香水精10万元,期末库存外购的已税香水精150万元,

第二篇:《003 第3章 消费税法 课后作业(下载版)》

第三章 消费税法(课后作业)

一、单项选择题

1.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口应税消费品的( )在境内。

A.生产地 B.销售地 C.起运地或所在地 D.消费地

2.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人,2012年4月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售,企业分别核算销售额,黄金镶嵌戒指零售额76050元,玛瑙手镯零售额28080元。假设该珠宝店无其他业务,则该珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为( )元。

A.2400 B.8900 C.3250 D.4450

3.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人,2012年4月零售一批贵重首饰,该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰,取得零售额76050元(无法分别核算各类首饰的零售额)。假设该珠宝店无其他业务,则该黄金珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为( )元。

A.3250 B.3802.5 C.6500 D.7605

4.某黄金珠宝店是增值税一般纳税人,2012年4月连同首饰盒一起零售金项链20条,首饰盒单独核算,金项链零售金额12000元,首饰盒零售金额2040元,该店一共收取14040元;采取以旧换新方式销售金首饰,实际收取含税价款7000元(已扣除了3000元的旧金首饰折价款)。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为( )元。

A.811.97 B.899.15 C.1027.35 D.940.17

5.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的,批发环节消费税的纳税地点为( )。

A.总机构

B.分机构

C.由主管税务机关制定

D.纳税人自己选择并固定一处

6.下列选项中,属于消费税的征税范围的是( )。

A.影视演员化妆用的卸妆油

B.香皂

C.舞台演员化妆用的指甲油

D.洗发水某公司为增值税一般纳税人,外购香水精

7.下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是( )。

A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒

C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

8.某手表厂为增值税一般纳税人,生产销售各类手表。2012年1月份销售A牌手表40只,每只零售价款为15210元;销售B牌手表25只,每只零售价款为10530元;销售C牌手表200只,每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他

业务,该手表厂2012年1月应缴纳消费税( )元。

A.104000 B.223500 C.225500 D.3900

9.根据消费税相关法律的规定,下列应税消费品中,适用从价定率征收消费税的是( )。

A.化妆品

B.黄酒

C.啤酒

D.成品油

10.甲汽车生产厂为增值税一般纳税人,2012年5月向乙企业销售小汽车,甲开具机动车销售统一发票,注明价款22万元、增值税3.74万元,另向乙企业收取代垫运费1万元,委托丙运输公司运输,丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%,则此项业务,甲汽车生产厂应当缴纳消费税( )万元。

A.3.21 B.2.74 C.2.64 D.2.76

11.甲汽车生产厂为增值税一般纳税人,2012年5月5日向乙企业销售小汽车,取得不含税销售额合计120万元;发货时为乙企业代垫运费7.02万元,取得运输公司开具给乙企业的运输发票;与乙企业结算时,将运输发票转交给了乙企业并收回了运费;5月9日向丙企业销售小汽车,双方约定不含税销售额为200万元,如果丙企业在5日内支付货款,则给予5%的现金折扣,超过5日则需全额支付货款,丙企业于5月13日支付货款。小汽车适用的消费税税率为12%。假设无其他业务,则甲厂5月份应缴纳消费税( )万元。

A.38.4 B.39.12 C.37.2 D.37.92

12.某酒厂为增值税一般纳税人,2011年12月销售白酒4吨,取

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